（一）高企认定的相关规定

（二）高企认定合规

1、知识产权要求  见上述知识产权合规相关法律法规。高企评审要求如下：

2、科技成果转化要求

科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。

由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。

什么是科技成果？

依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

专利，版权，集成电路布图设计时科技成果的体现。

3、研发/科技人员要求

4、研发费用要求

研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。

不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。

合规要点：

1）研究开发费用占比符合高企要求，研究经费的归集范围要准确

2）企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附件《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。

企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。

检查方法：

1）企业营业收入可以通过销售合同、销售发票、纳税申报及账面收入来交叉核实，研发费用可以通过账面研发费用科目及明细进行逐笔核实，一些企业为达到认定高新技术企业的目的，虚列费用或者将与研发活动无关的费用在账面列支，

2）研发项目在企业内部立项评审的过程中研发的必要性与创新性，研发的效果与同行相比是否明显?研发是否能为企业在新产品(材料)、新技术、新工艺方面有明显改善?

3）核查企业是否制定了相对完备的研发管理体系及流程、资料，就能清晰判断出企业是否进行研发活动。

4）研发过程中会产生费用，由于没有建立研发管理体系，财务人员在核算费用时很难判断是否列支在研发费用，比如说有些企业研发费用中只有人工费，没有材料和其他费用，没有完整的体现研发支出情况。实际上企业研发费用核算体系完全可以参照2017版企业所得税汇算清缴A107012表架构来设置。

5）是否留存备查?

按照国家税务总局公告2018年第23号文件要求留存备查，这些资料包括研发制度、研发申请、研发评审、研发立项、研发实施、研发结案、研发资料建档归档及研发费用支出辅助汇总表。

5、高新技术产品（服务）收入要求

（三）高新技术企业合规服务内容

在高新技术企业认定后的监管力度日益增强的背景下，夯实高新技术企业资格，企业需要建立健全完善高新技术企业合规体系，将知识产权、科技成果转化、研发费用占比，研发人员，高技术收入占比等与企业经营相结合按照高企相关规定要求进行合规合法建设，高新技术企业合规管理的具体服务包括如下内容：

1、高企合规尽职调查报告

对企业高新技术企业认定后的基本情况及风险因素进行调查，分析企业高新技术企业认定中可能存在的风险点。

2、高企合规建议书

对高企合规尽职调查的情况，有针对性的提出高企合规整体建议。

3、知识产权合规报告

对当年度高新技术企业知识产权合规工作进行汇总分析，总结当年度知识产权合规工作的材料、经验与待改进之处，为来年的知识产权合规工作提供参考，迎接即将到来的高新技术企业资质的新认定或者重新认定。

4、科技成果转化合规报告

对企业科技成果确定以及科技成果转化等根据高企合规要求进行相关整改建议。

5、研发/科技人员合规报告

    对企业研发部门、研发人员等根据高企合规要求进行相关整改建议。

6、研究经费管理合规报告

对企业的研究经费管理的情况进行分析，根据高新技术企业合规管理的要求研究经费财务管理方面的建议。

7、主要产品服务和高技术收入占比合规报告

 根据高企合规要求，对企业的主要产品（服务）和高技术产品（服务）进行确定以及提出整改建议。

8、高企合规年度工作报告

按照高新认定的要求准备高新申报材料，将技术研发立项报告、专利申请方案等内容加入高新申报材料，形成从技术创新到知识产权保护，从技术成果转化到企业经营业绩产出的完整链条，并注重主要产品的核心专利支撑，以及高技术收入（服务）划分，为高新技术企业通过资质认证提供逻辑清晰、证据充分支撑材料。