IPO申报前合规自查清单：知识产权、研发经费、技术人员

——专知智库·高企税务稽查风险企检系列

引言：申报前不自查，问询时两行泪

IPO申报前，企业最怕的不是“有问题”，而是“不知道有问题”。

监管问询的穿透式核查，会沿着“知识产权—研发经费—技术人员”三大主线，逐环追问、交叉验证。任何一个环节的数据与其他环节矛盾，整条链就断了。

申报前合规自查，就是要在提交材料前，把三大主线的“雷”找出来、排掉、说清楚。

本文提供一份完整的自查清单，覆盖知识产权、研发经费、技术人员三大领域，按制度、单据、数据、对标、边界、整改六大维度组织，供拟上市企业逐项对照自查。

一、知识产权合规自查清单

1.1 制度自查

序号	自查项	自查要点
1	知识产权管理制度	是否建立？是否覆盖申请、维护、权属、奖励？
2	知识产权布局规划	是否有？是否与主营业务匹配？
3	职务发明奖励制度	是否建立？是否实际支付？
4	保密与竞业制度	是否建立？核心技术人员是否签署？
5	知识产权风险预警制度	是否建立？是否定期排查？

1.2 单据自查

序号	自查项	自查要点
1	知识产权台账	是否完整？是否包含专利、软著、商标？
2	权属证明	是否齐全？是否存在共有、许可、质押？
3	转让合同	受让专利是否有合同、评估、决策程序？
4	合作协议	合作研发是否有成果归属条款？
5	职务发明溯源	核心技术人员是否做技术路径比对？
6	年费缴纳记录	是否齐全？是否存在失效专利？
7	侵权诉讼台账	是否存在诉讼、无效宣告、仲裁？

1.3 数据自查

序号	自查项	自查要点
1	产品-专利映射表	是否建立？每款产品对应哪些专利？
2	专利-收入贡献表	每项专利贡献多少收入？
3	核心专利产品收入占比	是否计算？占比多少？
4	技术领域一致性	专利技术领域与主营业务是否一致？
5	板块指标校验	科创板≥7项发明专利？北交所≥3项I类？

1.4 对标自查

序号	自查项	自查要点
1	同行业专利数量对比	与可比公司相比如何？
2	同行业专利质量对比	发明专利占比如何？
3	同行业资本化政策对比	可比公司是否资本化？

1.5 边界自查

序号	自查项	自查要点
1	职务发明与非职务发明	是否区分？高校合作是否履行审批？
2	共有专利权利义务	是否约定？发行人能否独家使用？
3	许可专利权限	独占、排他还是普通许可？

1.6 整改自查

序号	自查项	自查要点
1	权属纠纷	是否存在？是否已解决？
2	无效宣告	是否存在？是否影响核心技术？
3	诉讼仲裁	是否存在？是否充分披露？
4	历史瑕疵	是否整改？是否建立长效机制？

二、研发经费合规自查清单

2.1 制度自查

序号	自查项	自查要点
1	研发项目管理制度	立项、执行、结题、验收
2	研发人员管理制度	认定、工时、薪酬、培训
3	研发费用管理制度	归集、辅助账、凭证、分摊
4	研发领料管理制度	领料、出库、试制品、废料
5	研发内控制度	审批、留痕、监督、评价
6	多口径管理制度	差异调节、披露

2.2 单据自查

序号	自查项	自查要点
1	立项决议/报告	是否齐全？是否有审批？
2	结题报告/验收	是否齐全？是否有成果证明？
3	工时台账	是否实时？是否有审批？
4	考勤记录	与工时台账是否一致？
5	薪酬分摊表	是否按工时分摊？
6	领料单	是否区分研发/生产？是否有项目编号？
7	试制品入库出库单	是否齐全？去向是否可追踪？
8	试制品销售冲减	是否冲减？凭证是否齐全？
9	废料回料记录	是否记录？是否冲减？
10	辅助账	是否按项目设立？是否与财务账一致？
11	委外研发合同	是否齐全？是否有验收报告？
12	资本化审批	五项条件是否逐条对照？
13	共用设备使用记录	是否有？分摊是否合理？
14	多口径差异调节表	是否编制？逻辑是否自洽？

2.3 数据自查

序号	自查项	自查要点
1	研发费用总额及占比	是否达标？与同行业比如何？
2	研发人员数量及占比	是否达标？工时占比如何？
3	高新收入占比	是否≥60%？
4	研发领料金额	与生产领料是否区分？
5	试制品销售金额	是否冲减？冲减多少？
6	委外研发金额	境内/境外？关联/非关联？
7	资本化金额	对利润影响多大？
8	多口径差异	差多少？原因是什么？

2.4 对标自查

序号	自查项	自查要点
1	研发费用占比对标	与同行业可比公司相比如何？
2	研发人员人均薪酬对标	与同行业相比如何？
3	资本化政策对标	与同行业相比是否谨慎？
4	委外研发定价对标	与非关联方相比是否公允？

2.5 边界自查

序号	自查项	自查要点
1	研发与生产边界	人员、领料、费用是否区分？
2	非全时人员工时占比	是否≥50%？
3	共用资源分摊	标准是否合理？记录是否齐全？
4	资本化与费用化边界	时点是否合理？条件是否满足？

2.6 整改自查

序号	自查项	自查要点
1	工时台账后补	是否存在？是否整改？
2	领料混同	是否存在？是否整改？
3	试制品未冲减	是否存在？是否整改？
4	多口径差异未调节	是否存在？是否整改？
5	历史瑕疵	是否整改？是否建立长效机制？

三、技术人员合规自查清单

3.1 制度自查

序号	自查项	自查要点
1	核心技术人员认定制度	是否建立？认定标准是否明确？
2	保密协议管理制度	是否建立？是否实际执行？
3	竞业限制管理制度	是否建立？是否支付补偿？
4	职务发明奖励制度	是否建立？是否实际支付？

3.2 单据自查

序号	自查项	自查要点
1	核心技术人员认定档案	是否完整？是否有认定依据？
2	劳动合同、社保	是否齐全？是否匹配？
3	学历、职称证书	是否齐全？
4	保密协议	是否签署？是否在有效期内？
5	竞业限制协议	是否签署？是否支付补偿？
6	职务发明奖励支付记录	是否支付？是否有签收？
7	离职证明	离职人员是否有？
8	入职声明	是否签署未携带前单位技术秘密声明？

3.3 数据自查

序号	自查项	自查要点
1	核心技术人员名单	是否完整？是否遗漏？
2	核心技术人员贡献	对应哪些专利、项目？
3	离职人员统计	报告期内离职几人？影响如何？
4	年龄结构	是否合理？是否有梯队？
5	薪酬数据	是否合理？与同行业比如何？

3.4 对标自查

序号	自查项	自查要点
1	同行业核心技术人员认定	与可比公司相比如何？
2	同行业离职率	与可比公司相比如何？
3	同行业薪酬水平	与可比公司相比如何？

3.5 边界自查

序号	自查项	自查要点
1	核心技术人员与普通研发人员	认定标准是否清晰？
2	职务发明与非职务发明	技术路径是否比对？
3	竞业限制与保密义务	是否区分？是否执行？

3.6 整改自查

序号	自查项	自查要点
1	保密协议缺失	是否存在？是否补签？
2	竞业限制缺失	是否存在？是否补签？
3	职务发明奖励未支付	是否存在？是否补付？
4	离职风险未评估	是否存在？是否评估？
5	历史瑕疵	是否整改？是否建立长效机制？

四、自查评分表

模块	自查项数	已自查数	发现问题数	已整改数	风险等级
知识产权	25
研发经费	40
技术人员	20
合计	85

五、自查流程

第一步：组建自查小组

组长：财务总监或董秘；
成员：研发、财务、人事、知识产权、生产；
职责：分模块自查、汇总问题、制定整改方案。

第二步：逐项自查

按清单逐项自查；
记录问题、拍照留痕；
标注风险等级。

第三步：汇总问题

汇总各模块问题；
分析问题原因：制度、执行、人为；
评估对IPO的影响。

第四步：制定整改方案

明确整改事项、责任人、时间表；
完成整改，留存整改证据；
复核整改结果，形成整改闭环。

第五步：编制自查报告

自查结论、风险等级、整改情况；
附整改台账、复核报告；
提交中介机构复核。

六、专知智库·高企税务稽查风险企检：申报前合规自查

专知智库·高企税务稽查风险企检，将申报前合规自查作为合规中心的核心检查项，帮助企业提前排雷。

排查内容

检查项	检查内容
知识产权自查	制度、单据、数据、对标、边界、整改
研发经费自查	制度、单据、数据、对标、边界、整改
技术人员自查	制度、单据、数据、对标、边界、整改
跨模块校验	人员—工时—薪酬、领料—项目—费用、知识产权—产品—收入
风险分级	高/中/低风险项清单

交付物

《IPO申报前合规自查报告》
《自查清单》
《问题汇总表》
《整改台账》
《整改复核报告》
《风险整改建议书》

服务价值

价值	说明
提前排雷	在申报前发现合规问题
证据固化	建立完整的合规证据链
应对有据	问询回复有材料、有逻辑、有依据
稽查不慌	高企稽查时快速组织证据链
上市无忧	申报前自查经得起核查

七、结语

IPO申报前合规自查，不是“走形式”的问题，而是“申报前不自查，问询时两行泪”的问题。

知识产权查不清，科创属性就站不住；研发经费查不清，研发投入就说不清；技术人员查不清，核心技术就不稳定。

与其被动应对，不如主动排查。

专知智库·高企税务稽查风险企检，帮助企业把申报前合规风险消灭在萌芽状态，把自查清单固化为合规资产，把高企合规变成IPO的加分项，而不是减分项。

知识产权有映射，研发经费有证据，技术人员有档案，跨模块能一致，申报前自查才过得去。

专知智库
研发合规咨询 | 高企税务稽查风险企检 | IPO研发合规辅导 | 研发零件库认证

本文关键词：IPO申报前、合规自查清单、知识产权、研发经费、技术人员、高企税务稽查、专知智库、企检服务