专知智库IPO问询问题库｜001 股权代持的形成原因与还原过程如何核查？
专知智库IPO问询问题库｜001 股权代持的形成原因与还原过程如何核查？股权代持是IPO问询中出现频率最高、追问轮次最多的问题之一。它几乎从不“一次性过关”：首
请发行人说明研发材料费中是否包含研发废料的回收价值，如包含，相关废料是否按可变现净值冲减研发费用，冲减金额的确定依据是否充分？
请发行人说明研发材料费中是否包含研发废料的回收价值，如包含，相关废料是否按可变现净值冲减研发费用，冲减金额的确定依据是否充分？发行人回复：公司研发材料费中不包含
请发行人说明报告期内是否存在研发材料跨期领用的情形，期末已领用未耗用的材料是否办理退库手续，相关会计处理是否准确？
请发行人说明报告期内是否存在研发材料跨期领用的情形，期末已领用未耗用的材料是否办理退库手续，相关会计处理是否准确？发行人回复：公司研发材料领用与退库以权责发生制
请发行人说明研发过程中产出的试制品、中间产品的会计处理方式，是否符合《企业会计准则解释第15号》的规定，是否存在将试制品销售收入净额冲减研发支出的情形？
请发行人说明研发过程中产出的试制品、中间产品的会计处理方式，是否符合《企业会计准则解释第15号》的规定，是否存在将试制品销售收入净额冲减研发支出的情形？发行人回
请发行人说明水电燃料动力费在研发与生产之间的分摊标准，是否按研发工时、设备开机时长、使用面积等量化指标分摊，分摊计算表是否留存完整？
请发行人说明水电燃料动力费在研发与生产之间的分摊标准，是否按研发工时、设备开机时长、使用面积等量化指标分摊，分摊计算表是否留存完整？发行人回复：公司水电燃料动力
请发行人说明研发用模具、夹具、设备调试费的归集依据，是否与具体研发项目对应，是否存在将生产用模具费用计入研发费用的情形？
请发行人说明研发用模具、夹具、设备调试费的归集依据，是否与具体研发项目对应，是否存在将生产用模具费用计入研发费用的情形？发行人回复：公司研发用模具、夹具、设备调
请发行人说明报告期内研发材料费与研发项目进度、实验批次、测试记录之间的匹配关系，是否存在项目已结项但仍在领用材料的情形？
请发行人说明报告期内研发材料费与研发项目进度、实验批次、测试记录之间的匹配关系，是否存在项目已结项但仍在领用材料的情形？发行人回复：公司研发材料费的领用与研发项
请发行人说明研发材料采购是否单独审批、单独入库，是否存在以研发名义采购生产用原材料的情形，相关供应商是否与发行人存在关联关系？
请发行人说明研发材料采购是否单独审批、单独入库，是否存在以研发名义采购生产用原材料的情形，相关供应商是否与发行人存在关联关系？发行人回复：公司研发材料采购实行“
研发领料与生产领料共用仓库的隔离措施、追溯机制及ERP工单区分
研发领料与生产领料共用仓库的隔离措施、追溯机制及ERP工单区分一、回复框架与核心结论发行人回复：公司研发领料与生产领料存在共用仓库的情形，但已在物料编码、ERP
请发行人说明大额研发领料（单笔超过XX万元）的项目归属、实验记录、BOM清单支撑情况，是否存在领料后未实际用于研发项目的情形？
请发行人说明大额研发领料（单笔超过XX万元）的项目归属、实验记录、BOM清单支撑情况，是否存在领料后未实际用于研发项目的情形？发行人回复：公司已建立研发领料全流
研发材料费占比与同行业可比公司差异及合理性
研发材料费占比与同行业可比公司差异及合理性一、回复框架与核心结论发行人回复：报告期内，公司研发费用中材料费占比分别为[XX]%、[XX]%和[XX]%，同行业可
是否存在研发人员薪酬由关联方代为支付及费用归集披露的准确性？
是否存在研发人员薪酬由关联方代为支付及费用归集披露的准确性？一、回复框架与核心结论发行人回复：报告期内，公司存在关联方为部分员工（含研发人员）代为支付薪酬的情形
请发行人说明研发人员股权激励的授予价格、公允价值确定依据，相关股份支付费用的分摊期限是否与研发项目周期相匹配？
请发行人说明研发人员股权激励的授予价格、公允价值确定依据，相关股份支付费用的分摊期限是否与研发项目周期相匹配？一、监管核查逻辑：三个追问的递进监管围绕授予价格、
研发人员数量与薪酬支出变动趋势不一致的原因及结构性分析
研发人员数量与薪酬支出变动趋势不一致的原因及结构性分析一、回复框架与核心结论发行人回复：报告期内，公司研发人员数量分别为[XX]人、[XX]人和[XX]人，研发
研发人员薪酬与个税数据匹配性及是否存在现金发放、账外支付虚增薪酬
研发人员薪酬与个税数据匹配性及是否存在现金发放、账外支付虚增薪酬一、回复框架与核心结论发行人回复：公司研发人员薪酬与个人所得税申报数据在报告期内总体匹配。存在的
研发人员社保、公积金缴纳基数与薪酬的匹配性及虚增研发薪酬的排除
研发人员社保、公积金缴纳基数与薪酬的匹配性及虚增研发薪酬的排除一、回复框架与核心结论发行人回复：公司研发人员社会保险费和住房公积金的缴纳基数与研发人员薪酬之间存
研发人员预提奖金与实际发放是否一致、预提依据是否充分、是否涉及跨期调节利润？
研发人员预提奖金与实际发放是否一致、预提依据是否充分、是否涉及跨期调节利润？一、回复框架与核心结论发行人回复：公司研发人员奖金采用“按权责发生制预提、期后按实际
研发费用中股份支付费用的变动原因、与行权安排的匹配性及分摊合理性
研发费用中股份支付费用的变动原因、与行权安排的匹配性及分摊合理性一、回复框架与核心结论发行人回复：报告期内，公司研发费用中的股份支付费用分别为[XX]万元、[X
股份支付费用计入研发费用的具体依据及激励对象范围
股份支付费用计入研发费用的具体依据及激励对象范围一、回复框架与核心结论发行人回复：公司股份支付费用计入研发费用，以激励对象的岗位职责与实际从事工作的性质为划分依
研发人员人均薪酬与同行业可比公司差异的原因拆解
研发人员人均薪酬与同行业可比公司差异的原因拆解一、回复框架与核心结论发行人回复：报告期内，公司研发人员人均薪酬分别为[XX]万元、[XX]万元和[XX]万元，同
研发人员薪酬各组成部分归集依据及非研发岗位奖金是否计入研发费用?
研发人员薪酬各组成部分归集依据及非研发岗位奖金是否计入研发费用？一、回复框架与核心结论发行人回复：公司已建立研发人员薪酬分项归集管理制度，对基本工资、绩效奖金、
请发行人说明是否存在研发人员同时从事生产、质检、售后等非研发工作，相关薪酬是否按实际工时分摊，分摊比例是否稳定，是否存在申报期突击调整的情形？
请发行人说明是否存在研发人员同时从事生产、质检、售后等非研发工作，相关薪酬是否按实际工时分摊，分摊比例是否稳定，是否存在申报期突击调整的情形？发行人回复：研发人
请发行人说明研发人员认定标准在报告期内是否发生变更，如发生变更，变更原因及对报告期各期研发费用可比性的影响？
请发行人说明研发人员认定标准在报告期内是否发生变更，如发生变更，变更原因及对报告期各期研发费用可比性的影响？发行人回复：研发人员认定标准在报告期内是否发生变更，
请发行人说明高管兼任研发人员时，其在研发项目中的具体职责和实际投入，是否仅限于审批管理而非直接从事研发活动，相关薪酬计入研发费用的比例是否合理？
请发行人说明高管兼任研发人员时，其在研发项目中的具体职责和实际投入，是否仅限于审批管理而非直接从事研发活动，相关薪酬计入研发费用的比例是否合理？发行人回复：高管
请发行人说明研发人员离职率与研发项目连续性之间的关系，核心技术人员离职是否导致在研项目终止或延期，相关风险是否充分披露？
请发行人说明研发人员离职率与研发项目连续性之间的关系，核心技术人员离职是否导致在研项目终止或延期，相关风险是否充分披露？发行人回复：研发人员离职率与项目连续性之
请发行人说明报告期内是否存在研发人员在多个研发项目之间分配工时的情况，分配依据是否充分，是否存在为调节各项目费用而人为调整工时分配的情形？
请发行人说明报告期内是否存在研发人员在多个研发项目之间分配工时的情况，分配依据是否充分，是否存在为调节各项目费用而人为调整工时分配的情形？发行人回复：研发人员在
请发行人说明研发工时系统中，每日填报的工时是否经过项目负责人或部门负责人复核，工时记录与考勤打卡记录、实验记录、中试生产记录之间是否存在交叉验证机制？
请发行人说明研发工时系统中，每日填报的工时是否经过项目负责人或部门负责人复核，工时记录与考勤打卡记录、实验记录、中试生产记录之间是否存在交叉验证机制？工时系统的
请发行人说明退休返聘人员、劳务派遣人员被认定为研发人员的依据，其与发行人是否建立正式劳动关系，相关费用计入研发费用是否合规？
请发行人说明退休返聘人员、劳务派遣人员被认定为研发人员的依据，其与发行人是否建立正式劳动关系，相关费用计入研发费用是否合规？ 退休返聘人员与劳务派遣人员在研
请发行人说明报告期内是否存在研发人员批量从生产部门转入研发部门的情形，相关转岗是否履行内部审批程序，转岗人员是否具备相应研发能力，是否存在为满足研发人员占比指标而突击转入？
请发行人说明报告期内是否存在研发人员批量从生产部门转入研发部门的情形，相关转岗是否履行内部审批程序，转岗人员是否具备相应研发能力，是否存在为满足研发人员占比指标
请发行人说明实际控制人、董监高作为非专职研发人员时，其薪酬在研发费用与其他费用之间的分摊依据，是否存在以“每日实际从事研发工作时长”替代考勤工时的情形，相关填报基础是否准确？
请发行人说明实际控制人、董监高作为非专职研发人员时，其薪酬在研发费用与其他费用之间的分摊依据，是否存在以“每日实际从事研发工作时长”替代考勤工时的情形，相关填报
